Суточные расчиттаны не правельно

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Если Вы зарегистрированы, но забыли пароль, Вы можете его запросить. Продажа авто, мото Вместе с Авто. Volvo XC УАЗ Hunter. Renault Kaptur. Читайте нас где удобно.

Срок, в течение которого организация должна компенсировать сотруднику денежные средства по командировке, законодательством не ограничен. Поэтому внести запись о погашении долга в авансовый отчет можно и после его утверждения.

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет.

Типичные ошибки при учете командировочных расходов

Срок, в течение которого организация должна компенсировать сотруднику денежные средства по командировке, законодательством не ограничен. Поэтому внести запись о погашении долга в авансовый отчет можно и после его утверждения. Поэтому, в данном случае, сотрудник может откорректировать сам отчет, добавив туда суточные, Вы утвердите его той же датой, а возместить сотруднику суточные можно будет уже в 4-м квартале.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. При проверке авансового отчета может быть выявлено, что сотрудник израсходовал денег больше, чем ему было выдано. Если перерасход обоснован, то организация должна его возместить ст.

Если одно из указанных условий не выполняется, деньги сотруднику можно не возмещать. Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы.

Срок, в течение которого организация должна компенсировать перерасход денег сотруднику, законодательством не ограничен. Дожидаться, когда сотрудник выйдет из отпуска, не обязательно. Выплачивать сотруднику перерасход в период, когда он находится в отпуске, действующее законодательство не запрещает ст. Поэтому при необходимости организация вправе возместить сотруднику перерасход во время его нахождения в отпуске.

Сотрудник представил авансовый отчет и на следующий день ушел в отпуск. После того как бухгалтер проверил авансовый отчет, его должен утвердить руководитель.

Срок, в течение которого руководитель утверждает авансовый отчет, законодательно не ограничен. Сделать это он может через несколько дней, после того как сотрудник представил отчет в бухгалтерию.

Рассчитаться же с сотрудником бухгалтерия должна только после утверждения авансового отчета руководителем. Поэтому организация вправе возместить перерасход подотчетных сумм после выхода сотрудника из отпуска. При выдаче денег из кассы в счет компенсации перерасходованной суммы сделайте проводку:. Иванова приобрела для организации канцтовары. Ранее выпущенное письмо при этом отменено не было.

Поэтому организация должна самостоятельно принять решение, руководствоваться ей этим письмом или нет. Некоторые арбитражные суды не отрицают возможность возместить перерасход на банковскую карту сотрудника. А сотрудник в свою очередь впоследствии правомерно вернул со своего банковского счета неиспользованные им подотчетные суммы. Эти операции были подтверждены приказом руководителя в нем была зафиксирована возможность выдавать подотчетные суммы своим сотрудникам путем их перечисления на банковские карты , авансовым отчетом сотрудника, приходным кассовым ордером на основании которого остаток неиспользованного аванса был возвращен в организацию , товарными накладными, чеками ККТ, квитанциями.

Во избежание лишних споров с контролирующими ведомствами по возможности все расчеты по подотчетным суммам проводите через кассу. Однако в любом случае ответственности за возмещение сотруднику перерасхода подотчетных сумм на ту же банковскую карту, на которую перечисляется его зарплата, не установлено. К числу кассовых нарушений нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций возмещение перерасхода подотчетных сумм на зарплатную карту не относится ст. Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары работы, услуги за счет личных средств.

В этом случае авансовый отчет можно не оформлять, так как этот документ обязаны составлять лишь те сотрудники, которым были выданы деньги организации п. Для возмещения личных расходов сотруднику нужно написать заявление и приложить к нему подтверждающие покупку документы кассовые чеки, накладные, бланки строгой отчетности, проездные документы и т. Независимо от применяемой системы налогообложения выплаченные подотчетному лицу деньги при наличии подтверждающих документов не облагаются:.

Эти суммы выплачены сотруднику не в счет оплаты труда. Кроме того, они не приносят сотруднику экономической выгоды дохода ст. Деньги, выплаченные сотруднику в порядке возмещения перерасходованных подотчетных сумм, войдут в состав расходов при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами.

Для этого нужно подтвердить их экономическую обоснованность п. Порядок учета указанных расходов зависит от того, что оплачивал сотрудник. Так, например, представительские расходы, произведенные во время командировки, можно учесть в пределах норм.

В особом порядке учитываются расходы при приобретении материалов и основных средств. На расчет единого налога при упрощенке с доходов и на расчет ЕНВД возмещение сотруднику перерасходованных подотчетных сумм не влияет, поскольку организации, применяющие эти спецрежимы, вообще не учитывают никакие расходы п. Ответ на этот вопрос зависит от того, какой метод учета применяет организация при расчете налога на прибыль.

Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, то момент компенсации сотруднику перерасхода для признания затрат по приобретенным товарам работам, услугам не важен.

Расходы признавайте в период их осуществления. Если организация рассчитывает налог на прибыль кассовым методом, то расходы считаются понесенными только после их фактической оплаты. Оплатой товаров работ, услуг признается прекращение встречного обязательства приобретателем перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров работ, услуг.

При оплате товаров работ, услуг подотчетником погашение задолженности перед продавцом происходит. Однако, как разъясняют сотрудники Минфина России, до возмещения подотчетнику перерасхода нельзя считать, что эти расходы оплачены именно организацией-приобретателем п. Фактические расходы у организации появятся только после компенсации перерасхода.

Следовательно, для признания расходов в налоговом учете необходимо, чтобы организация полностью возместила сотруднику перерасход. Пример компенсации сотруднику расходов сверх выданных ему под отчет сумм. Организация применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль рассчитывает кассовым методом.

В этот же день купленные канцтовары переданы на хозяйственные нужды. При расчете единого налога при упрощенке организация вправе признать расходы только после их фактической оплаты. Об этом сказано в пункте 2 статьи Каких-либо особенностей в случае приобретения товаров работ, услуг через сотрудника представителя организации статьей Однако до возмещения подотчетнику перерасхода нельзя считать, что эти расходы оплачены именно организацией-приобретателем п. Следовательно, при расчете единого налога при упрощенке для признания расходов необходимо, чтобы организация полностью возместила сотруднику перерасход.

Организация применяет упрощенку. Единый налог организация платит с разницы между доходами и расходами. Секретарь Е. На расчет налога на прибыль, единого налога при упрощенке и ЕНВД возмещение сотруднику подотчетных сумм при отсутствии оправдательных документов не влияет п. С подотчетных сумм, возмещаемых сотруднику, удержите НДФЛ.

Такие выплаты при отсутствии оправдательных документов расцениваются как его доход, то есть являются источником экономической выгоды ст. Эту позицию поддерживают и арбитражные суды см. Следует отметить, что ранее некоторые суды принимали противоположные решения по данному вопросу см. Судьи аргументировали свою позицию тем, что подотчетные суммы, израсходованные сотрудником на хозяйственные нужды организации, не остаются в его распоряжении.

В дальнейшем при принятии решений суды будут руководствоваться позицией ВАС РФ, в соответствии с которой подотчетные суммы, не подтвержденные оправдательными документами, являются доходом сотрудника.

При решении вопроса о начислении обязательных страховых взносов нужно учитывать следующее. Вместе с тем, при проверке контролирующие ведомства могут расценить их как выплату в пользу сотрудника скрытые вознаграждения, неофициальная зарплата. А значит, подотчетные суммы организация должна будет включить в расчетную базу по страховым взносам ч.

В сложившейся ситуации организации следует самостоятельно принять решение по вопросу начисления страховых взносов на суммы компенсации расходов, не подтвержденных оправдательными документами.

Официальных разъяснений Минздравсоцразвития России по данному вопросу нет. Арбитражная практика по данному вопросу пока не сложилась. Пример компенсации подотчетному лицу расходов при отсутствии оправдательных документов. Иванова не представила в бухгалтерию документы, подтверждающие понесенные расходы. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на суммы, выплаченные Ивановой, бухгалтер не начислял.

Тема: Командировки, суточные. Обоснование Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как возместить сотруднику перерасход денег, выданных под отчет При проверке авансового отчета может быть выявлено, что сотрудник израсходовал денег больше, чем ему было выдано. Обоснованный перерасход Перерасход можно считать обоснованным, если выполнены такие условия: сотрудник израсходовал деньги на выполнение задания, порученного организацией как правило, оно указывается в приказе руководителя о выдаче денег под отчет ; сотрудник предъявил документы, подтверждающие наличие перерасхода например, кассовые чеки.

Компенсация перерасхода из кассы Суммы, которые сотрудник израсходовал сверх полученных под отчет, выдайте ему из кассы. Сотрудник представил авансовый отчет и на следующий день ушел в отпуск Да, можно.

Компенсация личных денег сотрудника Сотрудник может приобрести для организации необходимые товары работы, услуги за счет личных средств. НДФЛ и страховые взносы Независимо от применяемой системы налогообложения выплаченные подотчетному лицу деньги при наличии подтверждающих документов не облагаются: НДФЛ ст. ОСНО, УСН и ЕНВД Деньги, выплаченные сотруднику в порядке возмещения перерасходованных подотчетных сумм, войдут в состав расходов при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Командировка сотрудника: ищем бухгалтерскую ошибку и освежаем в памяти правила расчета

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку. Святые угодники, Клерк без рекламы прекрасен:. Отмена Оплатить. Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Оплата труда и кадровый учет Исправление начисления командировочных за прошлый период. Показано с 1 по 8 из 8.

Тема: Исправление начисления командировочных за прошлый период. Опции темы Версия для печати Подписаться на эту тему…. Исправление начисления командировочных за прошлый период Здравствуйте. Посоветуйте, пожалуйста, что можно сделать, если в предыдущие периоды-март,апрель г.

Оплатили просто по окладу,как если бы человек не находился в командировке. Согласно Приказа, если командировочные ниже уровня оклада,то платится оклад. Но в те месяцы средний был значительно выше оклада, видимо, это не учли и оплатили как обычно, по окладу. Сейчас нужно срочно посчитать этому сотруднику отпускные, завтра перечислить, я стала считать средний и обнаружила ошибку. Что теперь можно сделать?

Произвести доначисление за март и апрель в текущем месяце август , и командировочных, и взносов и перечислить все сотруднику и в фонды прямо сейчас? Или - доначислить в программе в марте, апреле, а выплатить сейчас? Я теперь и как отпускные посчитать не могу сообразить,пока все не будет исправлено Или оставить все,как есть, все равно при проверке штраф,наверное,насчитают? Поделиться с друзьями. Сообщение от mmm Для нас главное - подвести итоги Пока итоги не подвели нас.

Сообщение от ZZZhanna. За несвоевременную выплату начислить и выплатить компенсацию за задержку зарплаты. С компенсации также все отчисления по взносам и налогам сделать? Без компенсации никак нельзя? Есдли оговорить этот момент в Положении об оплате труда или ТД? Как ее правильно рассчитать, не подскажете? Допустим, доплата составит 3 рублей, командировка была в середине марта. Март с какого числа считать? Со дня выдачи мартовской зарплаты, т. Так правильно? Сообщение от yante. Раз вы умножаете на 8.

А на расходы по УСН я могу эту сумму отнести? Быстрый переход Оплата труда и кадровый учет Вверх Навигация Кабинет Личные сообщения Подписки Кто на сайте Поиск по форуму Главная страница форума Форум Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Оплата труда и кадровый учет Документация и отчетность Учет ценных бумаг и валютных операций Внешнеэкономическая деятельность Внешнеэкономическая деятельность.

Ру Пятница Частные инвестиции Политика Спорт. Стоит ли уходить в облако? Банковские депозиты: как не потерять и выиграть Больничные листы и другие пособия за счет ФСС.

Порядок расчета и начисления Клерк. Ру: задайте любой вопрос руководству сайта Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал года Отчетность в ФСС за 9 месяцев года Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Основные изменения Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за год Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы Новое в бухгалтерской отчетности за год Отчетность в ФСС в вопросах и ответах Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах Расчет пособий по временной нетрудоспособности в году Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы Формирование бухгалтерской отчетности за год Расчет больничных в году.

Декретные и пособия в переходный период Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в году Изменения в финансовой отчетности в году DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы. Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем Как найти работу с помощью Клерк.

Ру Предоставление сведений перс. Ру: смена дизайна Построение личного финансового плана: мечты и реальность Подготовка бух. Изменения в рос. Что делать? Все, что вы хотели знать о Клерк. Ру, но стеснялись спросить Кредит в кризис: условия и возможности Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без Пресс-конференция Деда Мороза Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с года Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина Российский кризис: угрозы и возможности Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?

Как защитить собственный бизнес? Особенности и сложные вопросы Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты Учетная политика для целей бухучета Налоговые проверки. Смайлы Вкл. HTML код Выкл.

Ру Архив Вверх.

Оформляем сотруднику командировку и не ошибаемся с расходами

В бухгалтерию сотрудник принес командировочное удостоверение с отметками соответственно 4 и 6 декабря года. А для загранкомандировок — руб. Суточные бухгалтер рассчитал так.

В итоге у него вышло 4 дня. Вычисляя размер суточных, бухгалтер ошибся дважды. Постарайтесь найти недочеты, которые помешали ему прийти к верной сумме выплат. Получается, что в число дней командировки бухгалтер должен был включить еще один день — 3 декабря. Днем пересечения границы этой страны с Россией считается дата, указанная в командировочном удостоверении. Однако в удостоверении указана дата — 6 декабря.

В итоге бухгалтер переплатил сотруднику руб. Кроме того, это привело к неверному расчету НДФЛ. Источник: Журнал "Главбух". Работника направили в загранкомандировку. К месту выполнения служебного задания сотрудник вылетел авиарейсом.

Бухгалтер возместил ему командировочные расходы. Разобраться, в чем ошибка бухгалтера, вам поможет Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября г.

Командировка сотрудника: ищем бухгалтерскую ошибку и освежаем в памяти правила расчета Источник: Журнал "Главбух" Работника направили в загранкомандировку. Как действовал бухгалтер Суточные бухгалтер рассчитал так. Где бухгалтер ошибся? Еще три частые ошибки, допускаемые при расчетах с командированными сотрудниками 1.

Вход на сайт

В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее.

Возмещение командировочных расходов не ставится в зависимость от выполнения сотрудником служебных обязанностей ст. Таким образом, организация должна оплатить сотруднику проезд, суточные, проживание за время нахождения в служебной командировке и иные командировочные расходы независимо от того, выполнил он задание или нет.

Подтверждает данный вывод Роструд в письме от В отношении учета данных затрат при расчете налога на прибыль споры с проверяющими не исключены. Однако имеется положительная для налогоплательщиков арбитражная практика.

Важно отметить, что правильная формулировка служебного задания поможет снизить или вовсе исключить эти риски. В таком случае, даже если работы не будут произведены, служебное задание будет выполнено. На практике возможна ситуация, когда по независящим от работодателя причинам командировка отменяется, но при этом часть расходов по ней уже была оплачена например, уже оплачены визы. В письме Минфина России от На наш взгляд, в ряде случаев стоимость неиспользованной визы организация может учесть для целей налогообложения, но не в качестве командировочных расходов на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ , а в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией на основании подпункта 49 пункта 1 ст.

Например, если командированный сотрудник заболел и вместо него в поездку был направлен другой работник, то, на наш взгляд, болезнь работника никак не влияет на производственную необходимость данных затрат. Вместе с тем при таком подходе не исключены претензии проверяющих.

В любом случае стоимость виз, предназначенных для въезда командированных лиц на территорию иностранного государства, оплаченных организацией, не подлежит обложению НДФЛ. Отмена поездки не изменяет квалификацию данного вида выплат физическим лицам письмо Минфина России от Если в результате отмены командировки у работодателя возникает необходимость сдать приобретенные ранее билеты, перевозчик, как правило, удерживает часть их стоимости. В данном случае возврат купленного билета приравнивается к нарушению условий договора перевозки.

А значит, удержанная перевозчиком сумма есть ни что иное, как санкция за нарушение условий договора перевозки. Налоговое законодательство не запрещает относить на расходы при расчете налога на прибыль суммы санкций за нарушение договорных обязательств подп.

Минфин России в письме от В предыдущем разделе рассмотрена ситуация, когда компания сдает билет, приобретенный для командированного сотрудника и получает часть его стоимости.

Однако это удается сделать не всегда. Официальная позиция финансового ведомства заключается в том, что если командированный работник не использовал билет по уважительной причине как производственной, так и личной , стоимость билета можно учесть при налогообложении см.

Вместе с тем вопрос этот может оставаться неоднозначным, о чем свидетельствует арбитражная практика. Споры с проверяющими суды, как правило, разрешают в пользу налогоплательщиков. В нем сделан следующий вывод: возмещенные работнику расходы, связанные с возвратом билетов из-за изменения срока командировки, относятся к командировочным расходам и учитываются в целях расчета налога на прибыль.

При этом должны соблюдаться определенные условия. Перенос сроков командировки должен быть документально подтвержден например, приказом о направлении в командировку, авиабилетами и обусловлен производственной необходимостью. Вопрос о явке сотрудника на работу в день приезда из командировки решается по договоренности с администрацией организации п.

Постановлением Правительства РФ от Поэтому возможны ситуации, когда работник возвращается из командировки и в этот же день выходит на работу например, вернулся из командировки в 8 часов утра и в 9 часов утра вышел на работу и проработал полностью рабочий день. Днем приезда из командировки является дата прибытия соответствующего транспортного средства в место постоянной работы. Согласно пункту 11 Положения суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.

Следовательно, за день приезда из командировки, в который работник вышел на работу, ему следует выплатить суточные. За время нахождения сотрудника в командировке а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной задержки за ним сохраняется средний заработок ст. Поэтому в данной ситуации не ясно, начислять ли работнику зарплату исходя из его оклада ставки или среднего заработка. Официальных разъяснений контролирующих ведомств по данному вопросу нет. Поэтому лучше проинформировать сотрудника о том, в каком порядке ему будет начисляться оплата и получить от него письменное согласие по выбранному варианту.

Аналогичный подход можно использовать при начислении оплаты за день командировки, который сотрудник полностью отработал, например, если вечером отработанного дня до 24 часов сотрудник уехал в командировку. Иностранцам, временно проживающим в России, выдается разрешение на проживание сроком на три года п. Это разрешение имеет форму штампа в паспорте для иностранных лиц, имеющих паспорт или форму отдельного документа для лиц без гражданства, не имеющих паспорт.

Временно проживающие иностранцы должны получить разрешение на работу п. Иностранный гражданин, получивший разрешение на временное проживание, имеет право работать только на территории того субъекта РФ, в котором ему разрешено проживание исключение установлено только для высококвалифицированных специалистов.

Поэтому, если работнику выдано разрешение на временное проживание, например, в Москве, то и работать он может только там. В период командировки сотрудник выполняет задание работодателя вне места нахождения организации ст. В соответствии со статьей НК РФ по общему правилу учесть командировочные, выплаченные иностранцу, временно проживающему в России, нельзя.

Во-первых, должность, которую занимает сотрудник работа, которую он выполняет , должна быть упомянута в списке профессий и работ, дающих право осуществлять трудовую деятельность за пределами субъекта РФ, на территории которого гражданину выдано разрешение на работу. Данный список утвержден приказом Минздравсоцразвития России от Он включает, например, руководителей организаций, но не включает юристов и ряд других должностей, которые по характеру работы могут предполагать направление в командировку.

Во-вторых, срок командировки не должен превышать 40 календарных дней в течение 12 календарных месяцев п. Выполнение названных требований позволяет учесть командировочные при расчете налога на прибыль ст.

Если же эти требования выполнены не будут, речь идет о нарушении трудового законодательства. Размер штрафа по статье 5. Командировкой признается разовая поездка работника по распоряжению руководителя на определенный срок, в которой он выполняет служебное поручение вне места постоянной работы ст. Служебные поездки сотрудников, работа которых носит разъездной характер, нельзя относить к командировкам ст. В арбитражной практике есть отдельные арбитражные решения, подтверждающие, что действующее трудовое законодательство не содержит норм, запрещающих руководителю организации оформлять рейсы водителей в том числе дальнобойщиков в виде командировок постановления ФАС МО от А в письме Минфина России от Вместе с тем такой подход может привести к разногласиям с проверяющими.

В отличие от командировок разъездная работа непосредственно входит в составную часть трудовой функции сотрудника. То есть поездки по заданию работодателя входят в трудовую функцию водителей. Если оформить их как командировки инспекторы могут оспорить правомерность командировочных расходов ст. За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок ст.

Если во время командировки сотрудник привлекается к работе в выходные или праздничные дни, оплата этого времени должна производиться с учетом норм, установленных трудовым законодательством п. Если отгул за работу в выходной или нерабочий праздничный день работнику не предоставлен, нужно начислить оплату:. Данный порядок установлен статьей ТК РФ. Таким образом, неправильно будет начислять работнику двойную оплату по среднему заработку.

Необходимо учитывать его ставку размер оклада. Москве от Напомним, что выходной день - это не обязательно суббота или воскресенье. У работодателей, приостановка работы у которых в выходные дни невозможна по производственно-техническим и организационным условиям сотрудникам можно установить выходные в любые дни рабочей недели согласно внутренним правилам трудового распорядка ч.

В таком случае суббота и воскресенье будут для сотрудника рабочими днями. Соответственно, и оплачивать их нужно в обычном порядке. То есть если командировка приходится на субботу и воскресенье, которые по индивидуальному графику работника выходными не являются, оплатить их нужно в общем порядке - исходя из среднего заработка.

Довольно часто день отъезда и приезда из командировки выпадают на выходные дни. В таком случае у бухгалтера может возникнуть вопрос, как их оплачивать. Согласно пункту 9 Положения средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации.

При этом сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные или нерабочие праздничные дни, Положением не предусмотрено. Во время командировки сотрудник вправе проживать не только в гостинице, но и в другом жилом помещении например, на съемной квартире. В таком случае подтвердить расходы на наем жилья можно документами, составленными в произвольной форме абз.

Например, актом, подписанным владельцем квартиры и нанимателем командированным сотрудником. Однако важно, чтобы в этом документе имелись все обязательные реквизиты, предусмотренные действующим Федеральным законом от Иногда суды при рассмотрении налоговых споров принимают в качестве доказательства, обосновывающего позицию налогоплательщика, первичные учетные документы, которые не содержат отдельные обязательные реквизиты см.

Однако это единичные судебные решения. Снизить риск претензий со стороны налоговых органов можно, если оформить документ, поименованный в ГК РФ - договор аренды. Официальная позиция контролирующих ведомств заключается в том, что арендную плату за тот период, когда арендованное жилье пустовало, в расходы включить нельзя. Такие затраты не признаются экономически обоснованными п. Данный вывод содержится в письмах Минфина России от Чтобы обосновать расходы за те дни, когда в арендованной квартире проживает командированный работник, можно использовать командировочное удостоверение, проездные документы, приказ о командировке и т.

На практике нередко возможны ситуации, когда работник, возвратившись из командировки, в установленный срок не отчитывается по денежному авансу, выданному ему перед отъездом. Подотчетные суммы, не подтвержденные документами и не возвращенные в срок, не являются доходом работника - это его задолженность перед организацией.

Эту задолженность организация в установленном законом порядке имеет возможность взыскать. Например, удержав сумму долга из зарплаты. Для этого руководитель организации должен издать приказ о взыскании в произвольной форме.

Оформить приказ нужно не позднее одного месяца с того дня, как закончился срок, установленный для отчета. Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов от начисленной суммы ст. Взыскать суммы с сотрудника можно, если он не оспаривает основание и размер удержаний.

В противном случае взыскать задолженность можно будет только через суд. Такие правила установлены в статьях , Трудового кодекса РФ и подтверждены в письме Роструда от

Как считать суточные в самых непростых ситуациях — на наглядных примерах

В последнее время в нашей организации работники стали очень редко ездить в командировки. Сказывается и желание уменьшить затраты, и обилие всевозможной техники, которая позволяет быстро получить ответ на вопросы. Да и совещание можно устроить с партнерами из другого города, не выходя из-за рабочего стола. Вот и отвыкли учетные работники от командировок, а потому и случился недавно у нас казус. Бухгалтерия соответственно оплатила дни командировки, исходя из должностного оклада вместо средней зарплаты. Вспомнили через два месяца.

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Переплатили суточные.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Вместо среднего заработка за командировку выплатили зарплату. Как исправить?

Чтобы задать свой вопрос, обязательно активируйте код с карты! Долгое время специалисты финансового ведомства считали, что для подтверждения командировочных расходов достаточно иметь только приказ. Поэтому без командировочного удостоверения невозможно определить количество дней командировки, а значит, правильно рассчитать суточные. Поэтому компания сама решает, оформлять служебное задание или нет. Поэтому отсутствие этого документа может вызвать претензии налоговиков при проверке. Перевод можно сделать собственными силами.

В бухгалтерию сотрудник принес командировочное удостоверение с отметками соответственно 4 и 6 декабря года. А для загранкомандировок — руб. Суточные бухгалтер рассчитал так. В итоге у него вышло 4 дня. Вычисляя размер суточных, бухгалтер ошибся дважды. Постарайтесь найти недочеты, которые помешали ему прийти к верной сумме выплат. Получается, что в число дней командировки бухгалтер должен был включить еще один день — 3 декабря.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети. Я прочитал пользовательское соглашение и принимаю его. Подпишите меня на рассылку.

В служебном задании помимо сведений о работнике и о месте его работы нужно указать цель, время и место командировки. Если служебное задание не выполнено не по вине работника, необходимо иметь в виду следующее. Возмещение командировочных расходов не ставится в зависимость от выполнения сотрудником служебных обязанностей ст. Таким образом, организация должна оплатить сотруднику проезд, суточные, проживание за время нахождения в служебной командировке и иные командировочные расходы независимо от того, выполнил он задание или нет. Подтверждает данный вывод Роструд в письме от В отношении учета данных затрат при расчете налога на прибыль споры с проверяющими не исключены.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных