Можно ли оставить экспортный ндс на следующий квартал

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

С этого года в Налоговом кодексе РФ появилась норма, позволяющая переносить вычеты НДС на следующие кварталы в пределах трех лет. Новшество выгодно строительным компаниям, поскольку позволяет регулировать расчеты с бюджетом. Но, как выяснилось, чиновники считают, что отложить можно не все вычеты. Выделим случаи, которые вызывают неоднозначную трактовку. Теперь строительная компания вправе сама решать, когда удобнее заявить НДС к вычету: в текущем периоде или в следующем, полностью или разбить на части в течение трех лет с момента принятия на учет товаров работ, услуг.

В деятельности любой организации встречаются нестандартные ситуации, связанные с корректировками НДС, поздним поступлением счетов-фактур или необходимостью заявить вычет позднее. Согласно пункту 1.

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен ст. Именно в этой статье применительно к различным видам налоговых вычетов, предусмотренных ст. Такой НДС может быть принят к вычету после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав п.

Особенности переноса вычета по НДС на другой период

Добрый день, можно ли переносить вычет по экспорту по материалам использованным на выпуск экспортной продукции. Продукция выпущена в апреле, подтверждение 0 ставки получено в июне.

В разделе 4 декларации по НДС за 2 квартал заполнена строка и отправлены подтверждающие документы вместе с декларацией, вычет по строке мы не заявили. Можно ли заявить вычет в 3-ем квартале и как в этом случае заполняется декларация в части раздела 4, или нам подать уточнение?

С одной стороны, в Налоговом кодексе осталось указание на то, что вычеты применяются на момент определения налоговой базы по экспорту. С другой стороны, это вычеты НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, которые просто были использованы для экспортных операций.

То есть те самые вычеты, которые с г. Переносить их можно. Поэтому у них приоритет. Поэтому перенести эти вычеты на другие кварталы можно в прежнем порядке, то есть на основании п.

Например, товары, использованные для производства отгруженной на экспорт продукции, вы приняли на учет в I квартале г.

Это будет первый из кварталов, в который вы можете поставить вычет если у вас уже выполнены все условия для него. Три года с конца этого квартала истекают Подход 2.

Эти вычеты можно переносить на основании новой нормы, так как она более поздняя по сравнению со специальной. Этот подход дает налогоплательщикам меньше времени для заявления рассматриваемых вычетов. Ведь в соответствии с ним получается, что заявить их можно начиная с того квартала, за который определяется налоговая база по этим операциям если на этот момент уже выполнены все условия для вычета , и заканчивая тем, на который приходится дата истечения 3 лет с момента принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг.

В нашем примере таким последним кварталом был бы I квартал г. Кроме того, этот подход предполагал бы, что если момент определения налоговой базы по таким операциям наступает после истечения 3 лет с даты принятия на учет, то налогоплательщик вообще остается без вычета, что, очевидно, неправильно. На наш взгляд, верным является подход 1. Но самым безрисковым вариантом будет подать уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал.

При переносе экспортного вычета на будущее нужно заполнить разд. Главная Налогообложение и налоговый учет Бухгалтерский учет и отчетность.

Смежные вопросы: Одновременная подача вычета за лечение и имущественного Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Об этом говорится в ст. Это такие доходы, как: — Различные пособия от государства. Дальнейшее строительство велось подрядными организациями с предъявлением…

Перенос вычета НДС на другой квартал

С этого года в Налоговом кодексе РФ появилась норма, позволяющая переносить вычеты НДС на следующие кварталы в пределах трех лет. Новшество выгодно строительным компаниям, поскольку позволяет регулировать расчеты с бюджетом. Но, как выяснилось, чиновники считают, что отложить можно не все вычеты. Выделим случаи, которые вызывают неоднозначную трактовку.

Теперь строительная компания вправе сама решать, когда удобнее заявить НДС к вычету: в текущем периоде или в следующем, полностью или разбить на части в течение трех лет с момента принятия на учет товаров работ, услуг. В соответствии с новой нормой организации предоставлено право самостоятельно выбрать период, чтобы заявить вычет в пределах трехлетнего срока без составления уточненных деклараций.

Вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем у компании появилось право на него, долгие годы являлся предметом споров. Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету, когда у него одновременно выполняются следующие условия:.

При этом момент применения вычета прямо в кодексе раньше указан не был. То есть вопрос о том, когда компания может заявить вычет, не подавая уточненную декларацию, — только в периоде, когда у нее возникло такое право, или также в последующих периодах в течение трехлетнего срока, был не урегулирован.

По мнению финансистов, налог надо было принимать к вычету именно в том периоде квартале , в котором у покупателя возникло право на вычет. Произвольно переносить вычет на более поздние периоды налогоплательщик права не имел. А если он своевременно не заявил вычет, то за этот квартал обязан был подать уточненную налоговую декларацию письмо от 12 марта г.

Налоговый период в том числе для налоговых агентов установлен как квартал ст. Суды, рассматривая споры о праве вычитать налог в последующих периодах, вставали на сторону налогоплательщиков. При этом наличие такого права с условием подачи уточненной декларации они не связывали. Положительная разница, которая образовалась у организации между суммой начисленного налога и суммой вычетов, подлежит возмещению налогоплательщику. Правда, при условии подачи налоговой декларации до истечения трехлетнего срока.

Поскольку указанной нормой не предусмотрено иное, вычеты налогоплательщик может отразить в декларации за любой из периодов в пределах данного срока. Трехлетний срок нужно соблюдать и тогда, когда вычеты включают в подаваемую уточненную декларацию. При этом право на вычет налога можно реализовать в пределах трехлетнего срока вне зависимости от того, образуется ли в результате применения налоговых вычетов положительная или отрицательная разница.

То есть не важно, получится в итоге сумма налога к возмещению или сумма налога к уплате в бюджет. Начиная со дня, когда указанные акты и письма судов были размещены на их официальных сайтах в интернете, либо со дня, когда они были официально опубликованы, инспекциям предписано руководствоваться указанными судебными актами и письмами.

Итак, компания может заявить вычет в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров работ, услуг , имущественных прав. То есть в отношении:. И только тогда, когда компания приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для операций, которые признают объектами налогообложения, либо для перепродажи.

Отсчитывать течение трехлетнего срока начинают с даты принятия товара на учет. В этом случае НДС можно заявить по своему выбору:. Предъявлять НДС к вычету можно частями в различных налоговых периодах в течение трех лет поле принятия товара на учет за исключением нематериальных активов, основных средств, оборудования к установке, требующего монтажа.

Вычет частями компания заявляет на основании одного и того же счета-фактуры. Минфин России также не возражает против частичного предъявления НДС к вычету письмо от 18 мая г. Чиновники считают, что вычеты по основным средствам, оборудованию к установке или нематериальным активам нужно применять в полном объеме после принятия таких объектов на учет. То есть частями заявлять по ним вычет нельзя. Вычет НДС с аванса переносить на другие кварталы не следует. Ведь новое правило распространяется только на приобретенные товары, работы, услуги, имущественные права.

А налог с аванса компании принимают к вычету на основании других норм. То есть это иные вычеты. Поэтому обеим сторонам безопаснее заявлять вычеты авансового НДС в установленные сроки:.

Есть и иные ситуации, в которых вычеты лучше не переносить. В их числе вычет при возврате аванса, вычет налога, уплаченного налоговым агентом, например, при аренде муниципальной собственности и т. Право заявлять их в течение трех лет кодексом не установлено. Поэтому эти вычеты нужно применить в том квартале, когда возникло право на них письмо Минфина России от 9 апреля г. Наиболее распространенные виды таких вычетов приведены в таблице. Вычеты НДС, перенос которых не предусмотрен.

Строительство — процесс длительный. И в силу специфики производства у строительных компаний нередко возникает дисбаланс между начисленным налогом и суммами, которые она вправе принять к вычету. К примеру, когда начислений нет, а вычет огромный. То есть нет реализации этапы договором не предусмотрены, авансы не поступали , а расходов много — закуплены стройматериалы, приняты работы от субподрядчиков и т. Или наоборот — начислена большая сумма налога например, при сдаче объекта , а вычеты применены ранее.

Заявлять налог к возмещению — это камеральная проверка. Во втором случае — отвлечение значительных средств для уплаты налога в бюджет. Поэтому норма, дающая право на перенос вычета, предоставляет бухгалтеру возможность контролировать суммы НДС и решать совместно с руководством компании, как оптимизировать расчеты и избежать диспропорций. В заключение — несколько практических рекомендаций. При налоговой оптимизации не пропустите последний квартал в трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом.

Так, если, например, товар стройматериалы получен 30 апреля года, то право на вычет у компании возникает во II квартале года. Значит, последний квартал, в котором можно заявить вычет в течение трехлетнего срока, — I квартал года.

Обращайте внимание на нестандартные иные вычеты — во избежание налоговых споров переносить их не следует. Учитывая количество возможных нюансов, можно предположить, что судебных разбирательств, связанных с вычетами уже в новом контексте , вряд ли станет меньше. Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Какие вычеты НДС можно переносить, а какие — опасно. Журнал " Учет в строительстве " С этого года в Налоговом кодексе РФ появилась норма, позволяющая переносить вычеты НДС на следующие кварталы в пределах трех лет.

Порядок, действующий с года Теперь строительная компания вправе сама решать, когда удобнее заявить НДС к вычету: в текущем периоде или в следующем, полностью или разбить на части в течение трех лет с момента принятия на учет товаров работ, услуг. Прежняя позиция Минфина России Вопрос о том, можно ли применить вычет в более позднем периоде, чем у компании появилось право на него, долгие годы являлся предметом споров.

Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету, когда у него одновременно выполняются следующие условия: приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету и используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость; есть надлежаще оформленный счет-фактура поставщика. А платеж на Таможню можно полностью перенести на следующий квартал? Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:.

Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Как поменяется налогообложение в году. Какие условия договора ДДУ могут быть признаны ущемляющими права дольщиков?

Карьеры, учтенные в составе объектов ОС, облагаются налогом на имущество организаций. Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Соглашение об отказе дольщика от неустойки ничтожно.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию. На дату начисления налога, то есть на последнее число каждого квартала п. На дату, когда утвержден авансовый отчет п.

В квартале, в котором компания уплатила налог в бюджет при условии, что приобретенные товары, работы или услуги приняты к учету п.

Можно ли перенести вычеты по НДС по экспорту

Порядок применения налоговых вычетов по НДС установлен ст. Именно в этой статье применительно к различным видам налоговых вычетов, предусмотренных ст. Такой НДС может быть принят к вычету после принятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав п.

Что касается НДС, предъявленного при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ либо уплаченный при импорте товаров, то такой налог может быть заявлен в составе вычетов в любых налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет таких товаров, работ, услуг или имущественных прав п. Заявить НДС к вычету можно не позднее квартала, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момент принятия ценностей к учету.

Так, к примеру, если товар принят на учет Систематизируем в таблице вычеты по НДС, которые не могут быть перенесены на более поздние периоды Письма Минфина от По указанным в таблице вычетам НДС может быть принят к вычету только в том периоде, в котором впервые возникло право на него в соответствии с нормами ст. Поэтому если бухгалтер в каком-либо квартале ошибочно не принял к вычету такой НДС, то, чтобы не потерять право на вычет безвозвратно, ему придется представить уточненную налоговую декларацию ст.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами.

В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. НДС 3 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 3 платеж за 2 квартал г. Осталось 5 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 3 сроку за 9 месяцев г. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы.

Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Стало известно, каким будет МРОТ Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. МРОТ, новые правила для больничных и другие новости рабочей недели за 5 минут.

Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль.

Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код.

Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту.

Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты. НДС, предъявленный продавцами налогоплательщику-иностранцу, не состоящему на учете в налоговых органах РФ. НДС, предъявленный продавцом при возврате товаров покупателем, отказа от них, изменении условий или расторжении договора. НДС, предъявленный при проведении капстроительства ликвидации ОС , сборке разборке , монтаже демонтаже ОС, при приобретении объектов незавершенного капстроительства, а также по товарам работам, услугам , приобретенным для выполнения СМР.

Перенос вычета по НДС на другой период

Содержание страницы Зачем нужен перенос вычета Как перенести вычет на другой период Какие вычеты переносить нельзя. Приобретение товаров, равно как и услуг, работ на стороне, дает право организации, работающей на ОСНО , применить вычет налога по этим операциям. Многие плательщики налога предпочитают не предъявлять эту сумму бюджету, а перенести часть вычета на другой квартал года или даже на другой год.

Право переноса вычета на другие периоды закреплено за налогоплательщиком с года. С первым вариантом развития событий сталкиваются бухгалтеры, если фирма приобретает дорогостоящий товар, а продажи в отчетном квартале невелики. Проанализировав декларацию, в которой показана крупная сумма к возмещению из бюджета, ИФНС может подозревать мошенническую схему. Обычно в такой ситуации чиновники запрашивают документы, подтверждающие крупный вычет, в рамках назначенной для организации проверки, требуют письменно разъяснить, откуда он возник, уточнить детали сделки.

На заметку! Вызвать на комиссию представителя фирмы налоговики могут на основании ст. Неявка грозит директору штрафом до 4 тыс. Фирма попадает в план налоговых проверок как потенциальный нарушитель налогового законодательства. Многие фирмы стремятся отложить вычет, руководствуясь спецификой своей деятельности: значительная закупка товара, сырья, и пр. Нередки случаи, когда подтверждающая вычет счет-фактура попадает в бухгалтерию с опозданием.

Тогда сумму вычета переносят на другой квартал. Счета-фактуры за период, поступившие после его окончания, но до момента сдачи декларации по НДС 25 число следующего месяца , могут быть включены в расчеты за этот период ст. Организация на ОСНО закупила оборудование и сырье для производства новой линии фирменного товара в первом квартале. Экономические расчеты показывают, что крупные объемы реализации товара, следовательно, и значительные суммы исходящего НДС следует ожидать в 3 и 4 квартале того же года.

Принимается решение о переносе образовавшегося вычета по НДС при приобретении оборудования и сырья, на 3 и 4 квартал. Сумма пойдет на уменьшение НДС в указанный период.

Она отразится в регистрах НУ соответствующего периода и в налоговой декларации по нему. Если фирма намерена осуществить перенос частями, разделить его по периодам, счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок, декларации по всем этим периодам, но не полной суммой, а той частью, что должна войти декларацию.

Общая сумма налога должна совпадать с суммой по счету-фактуре. Все расчеты с налоговой необходимо завершить до наступления 3-летнего срока. К примеру, если счет-фактура выписан 28 марта года, то срок истекает 28 марта года. Это означает, что последнюю сумму по документу полную или частичную можно ставить к вычету не позднее 1 квартала года. Буквальное толкование ст. Чтобы не получить отказ, перенос лучше осуществлять, не дожидаясь наступления предельных дат, указанных в законодательстве.

Вычеты по определенным хозяйственным операциям с НДС не переносятся на другие периоды. Такой вывод делает Минфин, руководствуясь ст. По этим операциям вычет делается лишь в периодах, когда у фирмы возникло право на него. В ином случае право вычесть суммы НДС может быть утеряно. Расписка пишется в произвольной форме, но основную информацию, которую нужно в нее включить: Я Писать служебную записку на имя директора, что бригадир не соблюдает нормы и правила охраны труда на рабочем Я работаю в воинской части.

И все. Итого руб. И доплачивают Содержание страницы. Зачем нужен перенос вычета Как перенести вычет на другой период Какие вычеты переносить нельзя. Теги по теме. Отменить ответ. Ваш вопрос — наш ответ. Популярные документы.

В налоговую. Проверьте почту. На ваш Email отправлено письмо с кодом. Введите его для завершения регистрации. Выслать код повторно. Спасибо за регистрацию на сайте. Не пришел код? Выслать повторно. От 5 до 20 символов. Изменить пароль. Консультант онлайн Мария Власова.

Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно. Суть вопроса. Подробное описание вопроса. Задать вопрос. Ваше имя. Ваш Email для оповещения об ответе. Регистрационные данные высланы вам на почту.

У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь. На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка. В нашей базе более документов с подробными описаниями и файлами для скачивания. У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы. Добавьте сайт в закладки! Сообщить об ошибке.

НДС: НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ В СЛЕДУЮЩИХ ПЕРИОДАХ

Хороший рабочий вариант для складов или небольших производств. Отличный вариант и надежный помощник. Все работает Все комплектующие Отличная рохля для склада, очень практичная, работает без нареканий. Будет хорошим помощником!

Коронавирус как форс-мажор: что учесть юристам.

Все условия принятия НДС к вычету соблюдены в текущем квартале. Можно ли будет перенести вычеты по НДС на более поздние периоды?

Обзор: "Перенос вычета НДС: разбираемся с нюансами" (КонсультантПлюс, 2019)

Добрый день, можно ли переносить вычет по экспорту по материалам использованным на выпуск экспортной продукции. Продукция выпущена в апреле, подтверждение 0 ставки получено в июне. В разделе 4 декларации по НДС за 2 квартал заполнена строка и отправлены подтверждающие документы вместе с декларацией, вычет по строке мы не заявили. Можно ли заявить вычет в 3-ем квартале и как в этом случае заполняется декларация в части раздела 4, или нам подать уточнение? С одной стороны, в Налоговом кодексе осталось указание на то, что вычеты применяются на момент определения налоговой базы по экспорту. С другой стороны, это вычеты НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, которые просто были использованы для экспортных операций. То есть те самые вычеты, которые с г.

Возмещение экспортного НДС

Содержание страницы Зачем нужен перенос вычета Как перенести вычет на другой период Какие вычеты переносить нельзя. Приобретение товаров, равно как и услуг, работ на стороне, дает право организации, работающей на ОСНО , применить вычет налога по этим операциям. Многие плательщики налога предпочитают не предъявлять эту сумму бюджету, а перенести часть вычета на другой квартал года или даже на другой год.

Какие вычеты НДС можно переносить, а какие – опасно

После того как организация примет к учету купленные товары, работы или услуги, она может принять к вычету входной НДС. Но вовсе необязательно делать это сразу. Такое право дает пункт 1. Разберемся, для чего нужен перенос вычета на будущие периоды, и какие правила при этом нужно соблюсти. Чем больше вычетов заявит налогоплательщик, тем меньше НДС заплатит в бюджет.

НДС при экспорте в 2020 году

Налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС на более позднике отчетные периоды кварталы в пределах трех лет. Такой маневр может быть целесообразным, например, для того, чтобы избежать сумму налога к возмещению в декларации. Например, чтобы избежать НДС к возмещению в декларации или превышения безопасной доли вычетов по региону. Контролирующие органы считают, что правило о трехлетнем сроке распространяется далеко не на все вычеты. Подтверждение тому — первые официальные разъяснения на эту тему. Так, Минфин против переноса вычетов авансового НДС письмо от 9 апреля г.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Викторина

    Пора сваливать с этой страны.порядка скоро здесь не будет!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных